Le financement
Lors de votre installation, vous allez certainement avoir besoin de faire appel à un crédit bancaire, ne serait-ce que pour faire l'acquisition de matériel, d'un local ou d'une clientèle (cabinet individuel ou parts de société) ou encore pour faire face aux dépenses courantes de démarrage et vous assurer un revenu « alimentaire » pendant la période où les honoraires ne seront pas suffisants.
Le plan de financement
L'établissement d'un plan de financement vous permettra de dégager dans le temps les ressources qui vous seront nécessaires pour faire face à vos besoins et d'adapter vos besoins en fonction de vos ressources.
Pour cela, il suffit de comparer vos besoins (frais d'établissements, immobilisations, besoin en fonds de roulement, remboursements divers) et les ressources dont vous disposez (capital, autofinancement, aides diverses).
La différence Besoin - Ressources vous donnera le montant de l'emprunt nécessaire que vous devrez contracter (à moyen ou long terme).
Pour les immobilisations, basez-vous sur les devis des fournisseurs et, éventuellement, des travaux et/ou sur les prix d'acquisition et sur les frais annexes.
Demandez conseil à un expert-comptable.
Détermination de votre besoin en fonds de roulement
Dans la mesure où vous paierez pratiquement comptant vos fournisseurs et que vous ne percevrez des honoraires de vos clients qu'après un certain laps de temps (variable selon les professions), le besoin en fonds de roulement sera en fait égal à la somme qui vous sera nécessaire pour financer les dépenses courantes de votre Cabinet et les revenus personnels souhaités pendant toute la période durant laquelle vous ne toucherez pas (ou peu) d'honoraires.
| 1ère année | 2e année | 3e année | |
|---|---|---|---|
| BESOINS | |||
| - Frais d'établissement - Investissements : . achat d'une « clientèle » . local . aménagements . matériel . autres - Besoin en fonds de roulement - Remboursement d'emprunts | |||
| TOTAL DES BESOINS | |||
| RESSOURCES | |||
| - Capitaux propres - Autofinancement : bénéfice non prélevé + amortissements (à partir de la 2e année) - Aides et subventions | - | ||
| - Crédits à moyen et long termes | |||
| TOTAL DES RESSOURCES |
Sources de financement
Il existe actuellement plusieurs sources de financement :
- l'autofinancement : c'est l'apport personnel de votre épargne ou un prêt familial ou un don (voir ci-après) ;
-
les crédits :
- crédits à court terme (découvert, escompte, loi Dailly) ; Attention, ils sont chers (taux d'intérêt élevés) et aléatoires.
- les crédits à moyen ou long terme (emprunts bancaires) ; N'hésitez pas à mettre les banques en concurrence. Comparez les taux effectifs globaux (TEG) et tenez compte des frais annexes (de souscription, de tenue de compte, d'assurance).
- le crédit-bail ou leasing : c'est la mise à votre disposition d'un matériel neuf moyennant l'engagement de votre part de le louer pendant une certaine durée. Vous choisissez librement le matériel et en avez la jouissance pendant la durée du contrat. À l'expiration du contrat, vous pouvez soit l'acheter à un prix fixé au départ, soit prolonger la location (d'un an maximum), soit restituer le matériel loué.
Cette formule peut être intéressante :
- dans la mesure où elle ne vous demande aucun apport personnel, si ce n'est le premier loyer ;
- pour un matériel justifiant un renouvellement fréquent.
Mais elle est généralement plus chère que l'emprunt classique.
Pensez à souscrire une assurance garantissant le remboursement des annuités restant dues en cas de disparition du bien.
Prêts entre particuliers et dons manuels
Si vous empruntez à un parent ou à un ami plus de 5 000 €, vous devez en faire la déclaration au service des impôts sur un imprimé n° 2062 ou en ligne, en même temps que la déclaration de vos revenus, l'année suivant la conclusion du prêt.
Par ailleurs, si l'on vous donne une somme d'argent importante ou un bien mobilier, vous avez sûrement intérêt - bien que le don manuel échappe à l'impôt tant que son existence n'est pas connue du fisc - de déclarer ce don en ligne à partir de votre espace Particulier sur le site www.impots.gouv.fr ou sur papier (formulaire n° 2735-SD si don < 15 000 € ou n° 2734-SD si don > 15 000 €) et d'acquitter les droits correspondants (identiques aux droits de succession) spontanément. Vous bénéficierez ainsi, notamment, des abattements de droit commun (soit 100 000 € en ligne directe).
Dans tous les cas, constituez et conservez les preuves des origines des fonds que vous recevez. Elles pourront ainsi être opposées à l'administration fiscale en cas de besoin.
Les dons familiaux de sommes d'argent sont exonérés de droits de mutation à titre gratuit dans la limite d'un plafond fixé actuellement à 31 865 €, tous les 15 ans et sous certaines conditions. Elle se cumule avec les abattements de droit commun.
Une déclaration n° 2735-SD doit être déposée au service des impôts dans le délai d'un mois (art. 790 G bis du CGI).
Les garanties bancaires
La banque peut vous demander des garanties, c'est-à-dire la possibilité pour elle de se payer sur vos biens si vous n'acquittez plus les remboursements.
Elle doit vous indiquer précisément le montant des garanties qu'elle souhaite prendre.
Vous avez le droit de proposer en garantie vos biens professionnels en priorité. La banque peut estimer que c'est insuffisant et vous demander des garanties sur vos biens personnels ou la caution d'une autre personne.
Si vous ne pouvez pas rembourser votre emprunt, la banque pourra faire jouer les garanties que vous lui avez données. Dans ce cas, elle devra respecter l'ordre de priorité que vous lui aviez indiqué.
Les personnes qui se portent caution
Une autre personne (un parent, un ami…) peut se porter caution en votre faveur, c'est-à-dire qu'elle s'engage à faire face à vos remboursements si vous êtes défaillant.
Pour la banque, c'est une garantie tout à fait acceptable si elle juge que la personne qui se porte caution a suffisamment de moyens pour couvrir votre emprunt.
Afin d'assurer la protection des personnes qui se portent caution, la loi a prévu deux obligations :
- la caution doit faire précéder sa signature d'une mention manuscrite indiquant la limite financière et la durée du cautionnement ;
- le prêteur doit informer la caution avant le 31 mars de chaque année du montant du capital, des intérêts, frais, commissions restant à courir au 31 décembre de l'année précédente, ainsi que le terme de cet engagement.
| Janvier | Février | Mars | Avril | Mai | Juin | Juillet | Août | Septembre | Octobre | Novembre | Décembre | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A - Soldes de trésorerie (banque et caisse) de début de mois | ||||||||||||
| Recettes d'exploitation(1) Honoraires Gains divers Autres recettes Apports personnels Emprunts Cessions d'immobilisations | ||||||||||||
| B - Total des encaissements | ||||||||||||
| Dépenses d'exploitation(1) Achats Frais de personnel Impôts et taxes Loyers et charges locatives Location de matériel et mobilier Travaux, fournitures et services extérieurs Frais de voiture et de déplacement (2) Charges sociales personnelles Frais de réception, de représentation et de congrès (2) Frais divers de gestion Frais financiers Pertes diverses Autres décaissements(1) Dépenses et prélèvements personnels Acquisitions d'immobilisations Remboursement d'emprunt Avance de trésorerie à SCM | ||||||||||||
| C - Total des décaissements | ||||||||||||
| D - Soldes de fin de mois avant décision (A+B-C) | ||||||||||||
| Décision de : - découvert à financer (E) - placement à faire (F) | ||||||||||||
| Soldes de fin de mois après décision (D+E-F)(3) | ||||||||||||
| (1) TTC toutes taxes comprises (2) si frais réels (3) à reporter dans le haut de la colonne du mois suivant | ||||||||||||
Le budget de trésorerie vous permet de comparer mois par mois vos encaissements et vos décaissements afin de demander, le cas échéant, des découverts ou des crédits à court terme pour financer les soldes négatifs de trésorerie. Il vous permet également de connaître le montant et la durée des placements que vous pouvez effectuer en cas d'excédent.
Le modèle de budget annuel de trésorerie donné ci-dessus est très facile à mettre en place. Bien entendu, l'utilisation d'un tableur est conseillé.
